Организации с обособленными подразделениями обязаны предоставлять специальные формы отчетности. Рассмотрим порядок сдачи деклараций с учетом особенностей таких структурных единиц.
Содержание
Организации с обособленными подразделениями обязаны предоставлять специальные формы отчетности. Рассмотрим порядок сдачи деклараций с учетом особенностей таких структурных единиц.
Особенности налогообложения обособленных подразделений
Налог | Порядок отчетности |
Налог на прибыль | Раздельный расчет по подразделениям |
НДС | Единая декларация по юрлицу |
Имущественные налоги | По месту нахождения имущества |
Пошаговая инструкция сдачи декларации
1. Подготовка документов
- Уведомление о создании обособленного подразделения
- Приказ о наделении подразделения полномочиями
- Данные о среднесписочной численности
- Бухгалтерские регистры по подразделению
2. Заполнение декларации по налогу на прибыль
- Укажите КПП обособленного подразделения
- Заполните приложение №5 к листу 02
- Распределите сумму налога между подразделениями
- Рассчитайте доли по показателям ст. 288 НК РФ
3. Подача отчетности
Налог | Место сдачи |
На прибыль | По месту нахождения каждого ОП |
Имущественный | По месту нахождения имущества |
Электронный документооборот
- Обязательная электронная форма для налога на прибыль
- Использование КПП при подписании ЭП
- Отправка через оператора ЭДО с указанием ОП
Сроки сдачи деклараций
- Ежеквартально - не позднее 28 числа
- Ежемесячные авансовые платежи - до 28 числа
- Годовая декларация - до 28 марта
Контрольные соотношения
Показатель | Проверка |
Доля прибыли | Сумма по всем ОП = 100% |
Среднесписочная численность | Совпадение с данными Росстата |
Ответственность за нарушения
- Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
- Блокировка счетов при грубых нарушениях
- Доначисление налогов при неверном распределении
Заключение
Сдача налоговой декларации по обособленному подразделению требует особого внимания к распределению налоговой базы и правильному указанию реквизитов. Соблюдение сроков и требований к оформлению отчетности позволит избежать штрафных санкций.