Организации с обособленными подразделениями обязаны предоставлять специальные формы отчетности. Рассмотрим порядок сдачи деклараций с учетом особенностей таких структурных единиц.

Содержание

Особенности налогообложения обособленных подразделений

НалогПорядок отчетности
Налог на прибыльРаздельный расчет по подразделениям
НДСЕдиная декларация по юрлицу
Имущественные налогиПо месту нахождения имущества

Пошаговая инструкция сдачи декларации

Подготовка документов

  • Уведомление о создании обособленного подразделения
  • Приказ о наделении подразделения полномочиями
  • Данные о среднесписочной численности
  • Бухгалтерские регистры по подразделению

Заполнение декларации по налогу на прибыль

  1. Укажите КПП обособленного подразделения
  2. Заполните приложение №5 к листу 02
  3. Распределите сумму налога между подразделениями
  4. Рассчитайте доли по показателям ст. 288 НК РФ

Подача отчетности

НалогМесто сдачи
На прибыльПо месту нахождения каждого ОП
ИмущественныйПо месту нахождения имущества

Электронный документооборот

  • Обязательная электронная форма для налога на прибыль
  • Использование КПП при подписании ЭП
  • Отправка через оператора ЭДО с указанием ОП

Сроки сдачи деклараций

  • Ежеквартально - не позднее 28 числа
  • Ежемесячные авансовые платежи - до 28 числа
  • Годовая декларация - до 28 марта

Контрольные соотношения

ПоказательПроверка
Доля прибылиСумма по всем ОП = 100%
Среднесписочная численностьСовпадение с данными Росстата

Ответственность за нарушения

  • Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
  • Блокировка счетов при грубых нарушениях
  • Доначисление налогов при неверном распределении

Заключение

Сдача налоговой декларации по обособленному подразделению требует особого внимания к распределению налоговой базы и правильному указанию реквизитов. Соблюдение сроков и требований к оформлению отчетности позволит избежать штрафных санкций.

Другие статьи

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочее