Как сдать налоговую декларацию по обособленному подразделению

Организации с обособленными подразделениями обязаны предоставлять специальные формы отчетности. Рассмотрим порядок сдачи деклараций с учетом особенностей таких структурных единиц.

Особенности налогообложения обособленных подразделений

Пошаговая инструкция сдачи декларации

1. Подготовка документов

• Уведомление о создании обособленного подразделения
• Приказ о наделении подразделения полномочиями
• Данные о среднесписочной численности
• Бухгалтерские регистры по подразделению

2. Заполнение декларации по налогу на прибыль

1. Укажите КПП обособленного подразделения
2. Заполните приложение №5 к листу 02
3. Распределите сумму налога между подразделениями
4. Рассчитайте доли по показателям ст. 288 НК РФ

3. Подача отчетности

Электронный документооборот

• Обязательная электронная форма для налога на прибыль
• Использование КПП при подписании ЭП
• Отправка через оператора ЭДО с указанием ОП

Сроки сдачи деклараций

• Ежеквартально - не позднее 28 числа
• Ежемесячные авансовые платежи - до 28 числа
• Годовая декларация - до 28 марта

Контрольные соотношения

Ответственность за нарушения

• Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
• Блокировка счетов при грубых нарушениях
• Доначисление налогов при неверном распределении

Заключение

Сдача налоговой декларации по обособленному подразделению требует особого внимания к распределению налоговой базы и правильному указанию реквизитов. Соблюдение сроков и требований к оформлению отчетности позволит избежать штрафных санкций.